Por que os problemas da ECF começam muito antes da sua entrega?

A ECF não é o momento da apuração do IRPJ

Em muitas empresas, a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) passa a ser uma preocupação apenas quando se aproxima o prazo de entrega. Esse é um erro comum.

A ECF não é o momento em que o IRPJ e a CSLL são apurados. Ela é a declaração que consolida e demonstra como essas apurações foram realizadas ao longo do ano-calendário.

Por isso, quando a empresa tenta organizar os cálculos apenas próximo da entrega da obrigação, acaba lidando com um grande volume de ajustes, revisões e validações em um curto espaço de tempo.

O resultado costuma ser:

• aumento do risco de inconsistências nas informações;
• dificuldade de rastrear ajustes fiscais;
• maior pressão operacional sobre a equipe fiscal;
• maior exposição a riscos tributários.

A apuração do IRPJ e da CSLL ocorre ao longo do ano

Independentemente do regime tributário, as empresas são obrigadas a apurar e recolher IRPJ e CSLL periodicamente.

Essa periodicidade depende do regime adotado:

Lucro Real Anual

• apuração mensal por estimativa;
• ajuste no encerramento do ano-calendário.

Lucro Real Trimestral

• apuração e encerramento a cada trimestre.

Lucro Presumido

• apuração trimestral com base na receita bruta.

Ou seja, a apuração não acontece na época da ECF.
A ECF apenas reflete e documenta essas apurações já realizadas.

Quando a apuração não é estruturada, os problemas aparecem na ECF

Quando o processo de apuração do IRPJ e da CSLL não é estruturado ao longo do ano, muitas empresas acabam concentrando análises e revisões apenas no período de geração da ECF.

Nesse cenário, é comum surgirem situações como:

• divergências entre contabilidade e apuração fiscal;
• dificuldades no controle da Parte B do e-LALUR;
• falta de rastreabilidade em adições, exclusões e compensações;
• ajustes concentrados no momento de gerar o arquivo;
• erros frequentes na validação do PVA da Receita Federal.

Na prática, a ECF apenas expõe inconsistências acumuladas ao longo do exercício.

Os riscos de depender apenas de planilhas ou ERPs

Muitas empresas ainda realizam a apuração do IRPJ utilizando planilhas paralelas ou controles manuais, mesmo quando possuem ERP.

Embora esses recursos possam apoiar a operação, eles apresentam limitações importantes, como:

• ausência de validações fiscais específicas;
• dificuldade de manter histórico de ajustes;
• baixa rastreabilidade das decisões tributárias;
• risco elevado de divergências entre apuração e escrituração.

Essas limitações ficam ainda mais evidentes no Lucro Real, que exige controle rigoroso de ajustes fiscais e do e-LALUR/e-LACS.

Apuração estruturada traz previsibilidade fiscal

Quando a apuração do IRPJ e da CSLL é conduzida de forma estruturada ao longo do ano, a empresa ganha maior segurança no processo fiscal.

Entre os principais benefícios estão:

• identificação antecipada de inconsistências;
• melhor controle dos ajustes fiscais;
• maior rastreabilidade das decisões tributárias;
• redução de retrabalho na geração da ECF.

Nesse modelo, a ECF deixa de ser um momento de tensão e passa a ser apenas a formalização das apurações realizadas durante o ano-calendário.

Transforme a apuração do IRPJ em um processo seguro

Empresas que estruturam corretamente a apuração do IRPJ e da CSLL conseguem transformar a entrega da ECF em um processo muito mais previsível.

Com a Fiscosistem, é possível integrar:

• a apuração do IRPJ e da CSLL;
• o controle do e-LALUR/e-LACS;
• e a geração da ECF

Em uma única solução especializada.

Assim, sua empresa ganha segurança fiscal, rastreabilidade das informações e muito mais eficiência na geração da ECF.